کرائے پر ٹیکس اور دفعہ 155 کے تحت کٹوتی

یہ رہنمائی بتاتی ہے کہ پاکستان میں کرائے پر ٹیکس کیسے لگتا ہے، اور کچھ کرایہ داروں کو اپنے دیے ہوئے کرائے سے کون سا ٹیکس کاٹنا ہوتا ہے۔ یہ صرف اصول بتاتی ہے۔ یہ کسی کا سال کا اصل ٹیکس نہیں نکالتی، کیونکہ وہ اس شخص کی ساری آمدنی اور حالات پر منحصر ہے۔

ٹیکس سال

ٹیکس سال یکم جولائی سے 30 جون تک ہوتا ہے۔ اس کا نام اس سال پر ہوتا ہے جس میں وہ ختم ہو۔ ٹیکس سال 2027، یکم جولائی 2026 سے 30 جون 2027 تک ہے۔

کرائے پر ٹیکس کیسے لگتا ہے

سال کا جو کرایہ آپ کو ملا، یا ملنا بنتا تھا چاہے ابھی نہ ملا ہو، وہ آمدنی ہے۔ ٹیکس میں یہ “جائیداد سے آمدنی” کے خانے میں آتا ہے (انکم ٹیکس آرڈیننس 2001 کی دفعہ 15)۔

ٹیکس سال 2022 سے کسی فرد یا اے او پی (افراد کی انجمن) کی جائیداد سے آمدنی پر الگ ریٹ سے ٹیکس نہیں لگتا۔ دفعہ 15 اے کے تحت کچھ رقمیں اس آمدنی میں سے نکالی جاتی ہیں۔ جو آمدنی بچے، اس پر اس شخص کی دوسری آمدنی کے ساتھ ملا کر عام ریٹ سے ٹیکس لگتا ہے۔

دفعہ 15 اے کے تحت آمدنی میں سے کیا نکلتا ہے

• مرمت: ٹیکس کے حساب میں مرمت کے لیے عمارت کے سال بھر کے کرائے کا پانچواں حصہ آمدنی میں سے نکلتا ہے۔ یہ پانچواں حصہ اس دفعہ کی کوئی بھی دوسری رقم نکالنے سے پہلے نکالا جاتا ہے۔
• عمارت کی انشورنس کا جو پریمیم دیا گیا۔
• جائیداد گروی رکھ کر (یا کسی اور طرح جائیداد پر) لیے گئے قرض کا سود یا منافع۔
• کرایہ کمانے کے خرچے۔ ان میں انتظام اور کرایہ وصول کرنے کے خرچے بھی آتے ہیں، لیکن ایک حد تک۔ پی ڈبلیو سی کا ٹیکس خلاصہ (سرکاری ذریعہ نہیں) یہ حد کرائے کا 4 فیصد بتاتا ہے۔ قانون کی ایک پرانی کاپی (یہ بھی سرکاری نہیں) میں 6 فیصد ہے۔ قانون کے موجودہ الفاظ اپنے ٹیکس مشیر سے چیک کروا لیں۔

کچھ غیر سرکاری رہنمائیوں میں اور چیزیں بھی لکھی ہیں، لیکن ہم کسی سرکاری کاپی سے ان کی تصدیق نہیں کر سکے۔

دفعہ 7 ای ختم ہو چکی

وفاقی آئینی عدالت نے 7 مئی 2026 کے ایک مختصر حکم میں دفعہ 7 ای کو آئین کے خلاف قرار دے کر ختم کر دیا۔ یہ دفعہ زمین اور عمارت سے مان لی گئی آمدنی پر ٹیکس لگاتی تھی۔ اس حکم کی خبر ڈان نے دی، یعنی یہ اخبار کی رپورٹ ہے۔ عدالت نے اپنے فیصلے کی تفصیلی وجہیں جون 2026 میں دیں، اور اس کی خبر بھی ڈان نے دی۔ ہم نے خود عدالت کا فیصلہ نہیں پڑھا۔ فنانس ایکٹ 2026 نے یہ دفعہ قانون سے نکال دی، جیسا کہ ایف بی آر کا مالی سال 2026-27 کا سرکلر نمبر 2 بتاتا ہے۔

دفعہ 155 کے تحت کٹوتی

کچھ کرایہ داروں پر لازم ہے کہ کرایہ دیتے وقت اس میں سے انکم ٹیکس کاٹیں، اور یہ ٹیکس ایف بی آر میں جمع کروائیں۔ اسے ود ہولڈنگ ٹیکس، یا ٹیکس کی کٹوتی، کہتے ہیں۔ یہ مالکِ مکان کے سال کے ٹیکس کی پہلے سے ادائیگی ہے، کوئی الگ ٹیکس نہیں۔

کون سے کرایہ دار ٹیکس کاٹتے ہیں

صرف وہ کرایہ دار جن پر ٹیکس کاٹنا لازم ہے، جنہیں قانون “مقررہ شخص” کہتا ہے۔ ایف بی آر کی رہنمائی میں یہ شامل ہیں:

• وفاقی، صوبائی اور بلدیاتی حکومتیں؛
• کمپنیاں؛
• غیر منافع بخش ادارے (جیسے ٹرسٹ اور فلاحی ادارے)، اور خیراتی ادارے؛
• غیر ملکی سفارت خانے اور ہائی کمیشن؛
• نجی تعلیمی ادارے، بوتیک، بیوٹی پارلر، ہسپتال، کلینک اور میٹرنٹی ہوم؛
• وہ لوگ اور افراد کی انجمنیں (اے او پی) جو سال میں 15 لاکھ روپے یا اس سے زیادہ پورا کرایہ (ٹیکس کٹنے سے پہلے) دیں۔

یعنی جو خاندان سال میں 15 لاکھ روپے سے کم کرائے پر گھر لیتا ہے، وہ ٹیکس نہیں کاٹتا۔ جو شخص نجی اسکول، ہسپتال، کلینک، میٹرنٹی ہوم، بوتیک یا بیوٹی پارلر چلاتا ہو، وہ اس فہرست میں ہے، کرایہ چاہے جتنا بھی ہو، اور چاہے وہ اکیلا فرد ہو۔ ٹیکس پورے کرائے (ٹیکس کٹنے سے پہلے) سے کٹتا ہے۔ اس میں ایڈوانس کرایہ بھی آتا ہے، اور جائیداد سے جڑے فرنیچر، فکسچر اور سروسز کی رقم بھی۔ ہم نے آرڈیننس کی 2026 کی پوری کاپی، سب ترمیموں سمیت، نہیں دیکھی، صرف یہ رہنمائی دیکھی ہے۔ ہماری تلاش میں اس فہرست میں بعد کی کوئی تبدیلی سامنے نہیں آئی۔

ٹیکس سال 2027 کے ریٹ

اگر مالکِ مکان کوئی فرد یا اے او پی ہو، تو ٹیکس سال 2027 کے ایف بی آر ریٹ کارڈ میں سال کے پورے کرائے (ٹیکس کٹنے سے پہلے) پر یہ ریٹ ہیں:

اگر مالکِ مکان کوئی کمپنی ہو، تو ریٹ پورے کرائے کا 15 فیصد ہے اگر کمپنی اے ٹی ایل میں ہو، اور 30 فیصد اگر نہ ہو (ٹیکس سال 2026 کا کارڈ)۔ ٹیکس سال 2027 کے کارڈ کا جو حصہ ہم پڑھ سکے، اس میں کمپنی والی لائن نہیں تھی۔ فنانس ایکٹ 2026 میں، اور اس پر ایف بی آر کے سرکلر میں، ہمیں کوئی تبدیلی نہیں ملی۔

مثال کے طور پر، ایک کمپنی کرائے پر جگہ لیتی ہے، اور مالکِ مکان کا نام اے ٹی ایل میں ہے۔ کمپنی ہر مہینے 100,000 روپے کرایہ دیتی ہے، یعنی سال میں 1,200,000 روپے۔ وہ 15,000 روپے جمع 600,000 روپے کا 10 فیصد کاٹتی ہے: سال بھر میں 75,000 روپے۔ دفعہ 155 کا کیلکولیٹر کسی بھی کرائے پر یہ حساب قدم بہ قدم لگاتا ہے۔

جو باتیں پکی نہیں

• جن مالکوں کا نام اے ٹی ایل میں نہیں۔ ایف بی آر کے موجودہ کارڈ ایسے فرد یا اے او پی مالک کے ریٹ دگنے کر دیتے ہیں، اور اس کے لیے دسویں جدول کے قاعدہ 1 کا حوالہ دیتے ہیں۔ پی ڈبلیو سی (سرکاری ذریعہ نہیں) بھی یہی کہتا ہے۔ لیکن ایف بی آر کے 2020 اور 2021 کے کارڈز میں لکھا تھا کہ دسواں جدول دفعہ 155 پر لاگو نہیں ہوتا، اور ہمیں وہ قانون نہیں ملا جس نے یہ بدلا۔ یہ کالم کسی ٹیکس مشیر سے چیک کروا لیں۔
• ماہانہ ادائیگیاں۔ ریٹ سال کے پورے کرائے پر طے ہیں، اور ٹیکس تب کٹتا ہے جب کرایہ دیا جائے۔ ہمیں کوئی سرکاری اصول نہیں ملا کہ کرایہ دار سال کا ٹیکس ماہانہ ادائیگیوں میں کیسے بانٹے۔ یہ بھی نہیں ملا کہ سال کے صرف کچھ حصے کی کرایہ داری میں، یا سال کے بیچ کرایہ بدلنے پر، وہ کیا کرے۔

مالکِ مکان کے لیے اس کٹوتی کا مطلب

دفعہ 155 کے تحت کٹا ہوا ٹیکس ایڈجسٹ ہوتا ہے: یہ مالکِ مکان کے سال کے اصل ٹیکس میں ادا شدہ مانا جاتا ہے۔ یہ سال کا اصل ٹیکس نہیں، اور اس سے ٹیکس کا حساب ختم نہیں ہوتا۔ سال کا اصل ٹیکس ریٹرن میں نکلتا ہے۔ ہر کٹوتی کے لیے کرایہ دار سے ملا سرٹیفکیٹ، یا ادائیگی کی رسید (سی پی آر)، سنبھال کر رکھیں، کیونکہ آپ کے ٹیکس مشیر کو ان کی ضرورت ہو گی۔

اے ٹی ایل میں نام دیکھیں

ایف بی آر کی فعال ٹیکس دہندگان کی فہرست کو اے ٹی ایل کہتے ہیں۔ جس کا نام اس فہرست میں ہو، اسے عام طور پر فائلر کہتے ہیں، اور جس کا نام نہ ہو، اسے نان فائلر۔ نام دیکھنے کے لیے 9966 پر یہ پیغام بھیجیں: ATL، پھر ایک خالی جگہ، پھر 13 ہندسوں کا شناختی کارڈ نمبر۔ کمپنی یا اے او پی کے لیے شناختی کارڈ نمبر کی جگہ اس کا 7 ہندسوں کا این ٹی این لکھیں۔ یا ایف بی آر کی ویب سائٹ پر اے ٹی ایل میں تلاش کریں۔

مالکِ مکان ایپ کیسے مدد کرے گی

ایپ آپ کے سال کے اصل ٹیکس کا اندازہ نہیں لگاتی۔ ورژن 1.0 جاری ہونے پر یہ:

• ہر ادائیگی پر کرایہ دار کا کاٹا ہوا ٹیکس، سرٹیفکیٹ یا سی پی آر نمبر کے ساتھ، درج کرے گی، تاکہ نقد رقم اور کٹا ہوا ٹیکس مل کر وہ کرایہ پورا کر دیں جو کرایہ دار کے ذمے تھا؛
• ٹیکس کے حساب میں مرمت کے لیے کرائے کا پانچواں حصہ نکالے گی؛
• ہر جائیداد کی جولائی سے جون تک کی اسٹیٹمنٹ دے گی، آپ کے ٹیکس مشیر کے لیے۔ اس میں پورا کرایہ (ٹیکس کٹنے سے پہلے)، کٹا ہوا ٹیکس، مرمت کا پانچواں حصہ اور دوسرے خرچے ہوں گے۔ یہ اسٹیٹمنٹ ٹیکس مشورہ نہیں۔